Rattachement fiscal étudiant : faut-il le maintenir ?

Un étudiant majeur doit-il encore être rattaché au foyer fiscal de ses parents ou faire sa propre déclaration de revenus ? Entre jobs étudiants, pension alimentaire et exonérations fiscales, le choix n’est pas évident. Voici tout ce qu’il faut savoir pour faire le bon choix.

Jusqu’à quel âge peut-on rester rattaché à ses parents ?

Dès 18 ans, un jeune est censé faire sa propre déclaration de revenus, même s’il n’est pas imposable. Par exemple, un étudiant devenu majeur en 2024 devra déclarer ses revenus pour la première fois en 2025. Toutefois, sous certaines conditions, il peut rester fiscalement à la charge de ses parents.

Quelles sont les conditions pour être rattaché au foyer fiscal ?

Critère d’âge
L’étudiant peut rester rattaché s’il a moins de 21 ans au 1er janvier de l’année d’imposition, ou moins de 25 ans s’il poursuit ses études. Un jeune ayant eu 25 ans au 1er janvier 2024 devra donc faire sa propre déclaration en 2025.

Comment faire la demande de rattachement
Cette demande se fait chaque année au moment de la déclaration d’impôt. Elle permet d’ajouter les revenus de l’étudiant au foyer fiscal parental, du jour de sa majorité au 31 décembre. Cela concerne aussi les beaux-parents si l’enfant marié ou pacsé est à leur charge.

Rattacher ou détacher son enfant majeur : que choisir ?

Avantages du rattachement fiscal
Le principal avantage est l’augmentation du quotient familial, qui réduit le montant de l’impôt. Il donne aussi droit à un crédit d’impôt pour frais de scolarité si l’enfant est dans l’enseignement supérieur. Des aides comme les allocations logement peuvent aussi être versées aux parents.

Exonérations de certains revenus étudiants
Les salaires perçus dans le cadre d’un job étudiant sont exonérés dans la limite de 5 318 € pour la déclaration 2025. Les gratifications de stage sont également exonérées jusqu’à 21 273 €, correspondant au SMIC annuel pour 2024. Cela allège la fiscalité du foyer.

Inconvénients du rattachement
En revanche, si l’étudiant a des revenus importants, ceux-ci peuvent faire grimper le revenu imposable des parents. De plus, il devient impossible de déduire une pension alimentaire versée à l’enfant. Pour certains foyers fortement imposés, la déduction peut s’avérer plus avantageuse que le rattachement.

Utiliser un simulateur
Pour faire le bon choix, il est recommandé d’utiliser le simulateur d’impôt disponible sur impots.gouv.fr. Il permet de comparer les deux options en fonction des revenus et charges du foyer.

Pourquoi un étudiant pourrait-il déclarer seul ses revenus ?

Une imposition souvent nulle ou très faible
Déclarer individuellement permet à l’étudiant d’être imposé sur une base réduite, voire pas du tout. Il obtient également un avis de situation déclarative (ASDIR), utile pour les démarches administratives (bail, prêt étudiant…).

Accès à la prime d’activité
Si l’étudiant gagne plus de 1 104,25 € nets par mois, il peut prétendre à la prime d’activité, une aide pour les travailleurs modestes.

Pension alimentaire déductible pour les parents
Lorsque l’enfant fait sa propre déclaration, ses parents peuvent déduire la pension alimentaire versée. Ce montant est plafonné et doit répondre à certains critères.

Comment déclarer un enfant étudiant à charge ?

Faire la demande de rattachement
L'étudiant doit formuler par écrit son accord de rattachement et renoncer à sa propre déclaration. Les parents doivent conserver ce document en cas de contrôle.

Déclarer le rattachement en ligne ou sur papier
Le rattachement est à indiquer à la rubrique D de la page 2 de la déclaration. Il est aussi possible de le faire via l’espace personnel sur impots.gouv.fr.

Intégrer ses revenus à la déclaration familiale
Les revenus de l’étudiant doivent être intégrés, mais certains peuvent être exonérés (dans les limites indiquées plus haut). Au-delà, seule la part excédentaire est imposable.

Déclaration obligatoire en l'absence de rattachement
Sans rattachement, l’étudiant doit déclarer ses revenus personnellement, même s’il n’est pas imposable.

Peut-on déduire la pension alimentaire versée à un étudiant ?

Les parents peuvent déduire jusqu’à 6 794 € si l’enfant vit hors du domicile, ou 4 039 € s’il y réside encore, pour la déclaration 2025. Il faut que l’enfant soit réellement à charge et incapable de subvenir à ses besoins. Cette option est souvent avantageuse pour les parents aux revenus élevés.

En cas de divorce, qui déclare les revenus de l’étudiant ?

L’enfant majeur peut choisir le parent auquel il souhaite être rattaché. Seul ce dernier pourra intégrer ses revenus et bénéficier des avantages fiscaux. Si aucun rattachement n’est fait, chaque parent peut déduire une part de pension alimentaire, selon les montants versés.

SOURCE : CAPITAL